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内部控制体系

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《内部控制体系》服务内容

《内部控制体系》


  完善的内部控制框架体系应该包括五部分:

一、内部控制部分,包含:
(一) 治理结构
(二) 机构设置及权责分配
(三) 内部审计
(四) 人力资源政策
(五) 企业文化
二、风险评估部分,包含:
风险识别、分析和应对。
三、控制活动部分,包含:
(一) 人员
1.职务分离控制
2.授权审批控制
3.人力资源控制
(二) 专项
1.财产保护控制
2.会计系统控制
3.信息技术控制
(三) 运营
1.流程控制
2.预算控制
3.运营分析控制
(四) 应急
应急处理机制
四、信息与沟通部分,包括:
(一) 信息采集与传递路径
(二) 信息载体控制
(三) 信息审核、反馈与处理
五、内部监督部分,包括:
(一) 对内部控制建立与实施监督检查
(二) 评价内部控制是否健全、合理、有效
(三)报告缺陷、采取处理措施、责任追究