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财税知识

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  • 大病医疗保险能否在企业所得税税前扣除?
    11
    2020-03

    大病医疗保险能否在企业所得税税前扣除?

    答:《企业所得税法实施条例》第三十五条规定:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤...


  • 企业办理地址迁出,是否需进行企业所得税清算
    11
    2020-03

    企业办理地址迁出,是否需进行企业所得税清算

    答:根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)的规定,企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务...


  • 为员工支付的团体意外伤害保险能否税前扣除?
    11
    2020-03

    为员工支付的团体意外伤害保险能否税前扣除?

    答:《企业所得税法实施条例》第三十六条规定:除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业...


  • 红字发票怎么开?
    11
    2020-03

    红字发票怎么开?

    1.增值税专用发票购方跨月退货或退票且已抵扣,购买方如何处理? 答:第一步:购方点发票管理――红字发票信息表――红字增值税专用发票信息表填开――选择购买方申请――选择...


  • 什么是增值税专用发票及其最高开票限额?
    11
    2020-03

    什么是增值税专用发票及其最高开票限额?

    一、根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发〔2006〕156号)第二条规定:专用发票,是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税...


  • 消费税的纳税期限是如何规定的?
    11
    2020-03

    消费税的纳税期限是如何规定的?

    答:一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第十四条规定:消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的...


  • 无法偿付的应付款项是否需要缴纳企业所得税?
    11
    2020-03

    无法偿付的应付款项是否需要缴纳企业所得税?

    答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十二条规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法...


  • 跨县(市、区)建筑服务,如何缴纳增值税?
    11
    2020-03

    跨县(市、区)建筑服务,如何缴纳增值税?

    根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定,一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,...


  • 报销以前年度员工医疗费能否税前扣除?
    11
    2020-03

    报销以前年度员工医疗费能否税前扣除?

    《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发...


  • 关联方的利息支出可否计算应纳税所得额时扣除
    11
    2020-03

    关联方的利息支出可否计算应纳税所得额时扣除

    答:《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定: 一、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支...


  • 年所得12万元以上的纳税义务人抓紧申报了!!
    11
    2020-03

    年所得12万元以上的纳税义务人抓紧申报了!!

    1、哪些人群需要办理年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报? 答:如果个人在一个纳税年度内取得的下列所得的合计额超过12万元,无论是否已足额缴纳个人所得税,均应在纳税年...


  • 车辆购置税完税证明发生损毁、丢失的如何办理
    11
    2020-03

    车辆购置税完税证明发生损毁、丢失的如何办理

    根据《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)第二十五条规定:完税证明发生损毁丢失的,车主在补办完税证明时,填写《车辆购置税完税证明补办表》(以下简称补办表...


  • 小规模纳税人领购并自行开具专票的范围有哪些
    11
    2020-03

    小规模纳税人领购并自行开具专票的范围有哪些

    达到起征点的住宿业、鉴证咨询业、建筑服务业小规模纳税人应自己申请专票,领购并自行开具专票。烟台代理记账:http://www.543210.com.cn/ 若符合代开规定,请先与受票方明确:受票方...


  • 为员工承担的个税,计算企业所得税时能否扣除
    11
    2020-03

    为员工承担的个税,计算企业所得税时能否扣除

    根据《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定:烟台代理记账:http://www.543210....


  • 开具发票后发生销货退回、销售折让等情形
    11
    2020-03

    开具发票后发生销货退回、销售折让等情形

    答:根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明作废字样或取得...


  • 因车辆质量原因退车后,办理车辆购置税
    11
    2020-03

    因车辆质量原因退车后,办理车辆购置税

    答:根据《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)第十七条规定:车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按...


  • 存货因过期而报废,抵扣进项税额是否需要转出
    11
    2020-03

    存货因过期而报废,抵扣进项税额是否需要转出

    答:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。烟台代理记账...


  • 销售货物向购买方收取的价外费用要计入销售额
    11
    2020-03

    销售货物向购买方收取的价外费用要计入销售额

    答:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第六条规定:销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。 二、根...


  • 无偿赠送货物可以开具增值税专用发票码?
    11
    2020-03

    无偿赠送货物可以开具增值税专用发票码?

    可以! 政策依据: 《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)第三条规定:一般纳税人将货物无偿赠送给他人,如果受赠者为一般纳税人,可以根据受赠...


  • 销售货物价格低无正当理由的,如何确定销售额
    11
    2020-03

    销售货物价格低无正当理由的,如何确定销售额

    答:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条规定:纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。 二、根据《中华人民共和国增...


  • 每月随工资发放的交通补贴能否税前扣除?
    11
    2020-03

    每月随工资发放的交通补贴能否税前扣除?

    答:《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条规定:列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放...


  • 预提的职工奖金能否税前扣除?
    11
    2020-03

    预提的职工奖金能否税前扣除?

    答:《国家税务总局关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定:国家税务总局制定了《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》,现予以公...


  • 小微企业免征增值税的月销售额是多少?
    11
    2020-03

    小微企业免征增值税的月销售额是多少?

    答:一、根据《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定:为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)...


  • 小规模纳税人都是按照3%征收率纳税吗?
    11
    2020-03

    小规模纳税人都是按照3%征收率纳税吗?

    企业只要是属于增值税小规模纳税人,就一定会按照征收率为3%来计缴增值税,是吗? 当然不是的。 小规模纳税人适用的增值税征收率不一定就是3%,还要看具体的业务类型。 比如:烟...


  • 财产转让所得应如何计算应纳税所得额?
    09
    2020-03

    财产转让所得应如何计算应纳税所得额?

    答:一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十九条规定:非居民企业取得本法第三条第三款规定的 所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:...


  • 企业清算时,是否可以弥补以前年度亏损?
    09
    2020-03

    企业清算时,是否可以弥补以前年度亏损?

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。根据《财政部国家税务...


  • 注销税务登记需提供哪些资料?
    09
    2020-03

    注销税务登记需提供哪些资料?

    注销税务登记需提供资料: (1)税务登记证正、副本(三证合一提供营业执照副本复印件),公章 (2)未验旧发票(空白发票需作废),发票领购本 (3)金税盘(税控盘)、报税盘...


  • 哪些收入不用交个人所得税?
    09
    2020-03

  • 企业发生股权转让,企业所得税上如何确认该收
    09
    2020-03

    企业发生股权转让,企业所得税上如何确认该收

    答:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入,应于转让协议生效、且...


  • 保险机构代收车船税开具的增值税发票可以作为
    09
    2020-03

    保险机构代收车船税开具的增值税发票可以作为

    答:根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016第51号)规定,保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票...


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